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Was passiert mit der Einkommensteuerbemessungsgrundlage des Bezirks?

Der Rat von DC erwägt verschiedene Vorschläge zur Erhöhung der Einkommensteuern für Gutverdiener. Befürworter der Steuererhöhung argumentieren, dass eine Steuererhöhung notwendig ist, um wichtige Bedürfnisse wie Kinderbetreuung und die Reduzierung von Obdachlosigkeit zu decken. Sie argumentieren auch, dass höhere Einkommensteuern weder Steuerzahler mit hohem Einkommen vertreiben noch die Steuerbasis schwächen würden.[1] und wird in der Tat von den Wählern gefordert.[2]

Das sind politisch und emotional starke Argumente. Aber zwei der drei Argumente, die für eine Steuererhöhung angeführt werden (Zahlung für einen guten Zweck und öffentliche Unterstützung für höhere Steuern) haben nur einen tangentialen Bezug zu einer guten Steuerpolitik.

Eine gute Steuerpolitik bringt so viel Geld wie möglich mit möglichst geringer Störung der Wirtschaftstätigkeit ein, unabhängig davon, wofür die Einnahmen aufkommen und wie politisch verkäuflich sie sind. Daher fehlt in der Debatte eine Analyse der Grundlagen: Wie sich die Einkommensteuerbemessungsgrundlage durch die Pandemie ausgewirkt hat und ob der Landkreis langfristig weiterhin auf einen Trend zu einem starken Wachstum der Einkommensteuererhebungen setzen kann, mit or ohne Steuererhöhungen.

Unsere Analyse der Einkommensteuer-Anmelder des Distrikts legt nahe, dass vor der COVID-19-Pandemie Steuer-Anmelder mit hohem Einkommen (diejenigen, die 200.000 USD oder mehr in ihren Bundessteuererklärungen gemeldet haben) den größten Beitrag sowohl zur inländischen Abwanderung als auch zur Steigerung des steuerpflichtigen Einkommens in der Stadt. Wichtig ist, dass das Wachstum der Einkommensteuerbemessungsgrundlage durch eine starke Haushaltsbildung und durch das Einkommenswachstum von Nicht-Migrantenhaushalten angetrieben wurde – derjenigen, die den Bezirk als ihre Heimat wählten und in der Stadt geblieben sind, während sie Familien gründeten und ihre Einkommen stiegen.

Es ist nicht klar, dass sich diese Trends nach der Pandemie fortsetzen werden. Neue Daten deuten darauf hin, dass sich die Haushaltsbildung verlangsamt hat und sich die inländische Abwanderung seit März 2020 mehr als verdoppelt hat. Wenn sich diese neuen Trends nicht umkehren, werden sie die Einnahmen des Distrikts aus der Einkommensteuer beeinträchtigen.

Bis 2013 wuchs die Zahl der Steuerpflichtigen zusammen mit der Zahl der Haushalte weiter, selbst als das steuerpflichtige Gesamteinkommen durch die Große Rezession sank. Seitdem wurde das Wachstum der Steuerbemessungsgrundlage hauptsächlich durch das Einkommenswachstum und nicht durch die Zunahme der Zahl der Haushalte, die Steuern einreichen, getrieben.

Dieser Trend hängt davon ab, wie sich die Demografie des Bezirks im Laufe der Jahre verändert hat. In den 2000er Jahren wurde das Bevölkerungswachstum hauptsächlich durch eine starke Zuwanderung im Inland angetrieben, die neue Haushalte und Steuerzahlereinheiten hinzufügte. Als junge Leute, die in die Stadt zogen, begannen, Familien zu gründen, verlagerte sich die Quelle des Bevölkerungswachstums langsam von den Erwachsenen zu den Babys. In den 2010er Jahren und bis heute war die Hauptquelle des Bevölkerungswachstums das natürliche Wachstum (Geburten minus Sterbefälle) und die internationale Zuwanderung.[3] Während diese beiden Quellen zur Bevölkerung beitragen, tragen sie nicht immer zu den Steuerpflichtigen bei.

Das mag gut aussehen – dass die Haushalte per Saldo viel wohlhabender werden, größtenteils in der Stadt bleiben und viel höhere Steuern zahlen. Aber es ist in gewisser Weise auch ein Bild der Ausgrenzung.

Die relativ stabile Zahl der Steuerpflichtigen bis 2019 verschleiert die Tatsache, dass es unter den Haushalten erhebliche Umsätze gab und der Bezirk immer noch auf brandneue Steuerpflichtige angewiesen war, um seine Steuerbemessungsgrundlage aufrechtzuerhalten. Um dies zu sehen, bedenken Sie die Ein- und Auswanderung von Steueranmeldern: Migrationsdaten deuten darauf hin, dass der Distrikt im Netz seit einem Großteil des letzten Jahrzehnts Steueranwärter an andere Gerichtsbarkeiten verloren hat. Aber die Zahl der Steuerpflichtigen, die den District of Columbia als ihren Heimatstaat gemeldet hatten, stieg weiter an, was diesen Verlust und einiges mehr wettmachte.

Zwischen 2018 und 2019 verlor der Bezirk beispielsweise 1.991 Steuerpflichtige durch inländische Abwanderung (netto). Im selben Jahr wuchs die Gesamtzahl der Steuerpflichtigen um 3.651. Dies bedeutet, dass es in diesem Jahr 5.642 brandneue Steueranmelder gab.

Woher kommen diese neuen Filer? Ein Teil dieses Wachstums war das Ergebnis einer Änderung der Politik: Der Distrikt erweiterte 2016 den Anspruch auf Einkommensteuergutschriften auf alleinstehende Erwachsene, was mehr Einwohnern einen Anreiz gibt, Steuern zu beantragen, auch wenn ihr Einkommen niedrig ist. Die andere Wachstumsquelle – zumindest für diesen Datensatz – sind Steuerpflichtige, die keine Einwanderer sind (oder Steuerzahler, die im Vorjahr nicht von woanders weggezogen sind), einschließlich derjenigen, die der IRS nirgendwo anders im Land in der vorheriges Jahr. Vermutlich handelt es sich um junge Leute, die noch nie selbst Steuern erhoben haben – ein College-Absolvent, der gerade einen Job in DC angenommen hat, oder junge Leute, die zum ersten Mal ihr Elternhaus verlassen.

Seit 2011 hat der Bezirk mehr Steuerpflichtige mit hohem Einkommen durch Abwanderung verloren, als er durch Zuwanderung erhalten hat. Zwischen 2011 und 2019 zogen fast 11.000 Steuerpflichtige, die mehr als 200.000 US-Dollar verdienten, in die Stadt und brachten ein steuerpflichtiges Einkommen von etwa 5,2 Milliarden US-Dollar ein. Im Gegensatz dazu zogen 17.000 Steuerpflichtige mit einem Einkommen von über 200.000 US-Dollar in andere Länder des Landes um und nahmen 7,8 Milliarden US-Dollar an steuerpflichtigem Einkommen weg. Allein im Jahr 2019 kostete der Nettoverlust von Gutverdienern durch Abwanderung rund 26 Millionen US-Dollar an Steuereinnahmen.[4]

Im gleichen Zeitraum kamen jedoch fast 30.000 neue Steuerpflichtige hinzu, und das steuerpflichtige Gesamteinkommen über alle Einkommensstufen hinweg stieg um etwa 11 Milliarden US-Dollar (23,4 Milliarden US-Dollar auf 34,5 Milliarden US-Dollar). Der größte Teil des Zuwachses des steuerpflichtigen Einkommens kann mit steigenden Einkommen von Steuerzahlern ohne Migrationshintergrund verbunden sein, und 70 Prozent des Wachstums kamen von denen, die mehr als 200.000 US-Dollar an steuerpflichtigem Einkommen verdienen.[5]

Das heißt, dass vor der Pandemie und während eines Großteils der 2010er Jahre mehr Gutverdiener die Stadt verlassen hatten als diejenigen, die einzogen, viele Haushalte sich jedoch entschieden, in der Stadt zu bleiben, da ihr Einkommen wuchs.

Seit Beginn der Pandemie scheinen beide Quellen des Wachstums der Zahl der Steuerpflichtigen und des steuerpflichtigen Einkommens gefährdeter zu sein.

Monatliche Daten aus der aktuellen Bevölkerungserhebung deuten darauf hin, dass sich die Haushaltsbildung im Distrikt seit März 2020 verlangsamt hat. Die geschätzte Zahl der Haushalte erreichte im November 2020 den Tiefpunkt, was einem Verlust von neuntausend Haushalten gegenüber dem Höchststand im März 2020 (ungefähr entspricht 15 Monaten Wachstum). Seitdem haben sich die Zahlen wieder erholt, haben aber den Höhepunkt im April 2020 noch nicht eingeholt.

Ein Beitrag zum Rückgang der Haushaltszahlen ist der gestiegene Anteil jüngerer Erwachsener, die zu ihren Eltern zurückziehen. Im Jahr 2019 lebten etwa 23 Prozent der Erwachsenen zwischen 18 und 29 Jahren bei ihren Eltern. Bis 2020 stieg dieser Anteil auf 26 Prozent. Diese jungen Erwachsenen können wieder alleine leben, wenn die pandemiebedingten Beschränkungen aufgehoben werden.

Als wir die neuesten Daten des US Census Bureau zu den Komponenten des Bevölkerungswandels analysierten, waren wir angenehm überrascht, dass die inländische Nettozuwanderung immer noch negativ war, aber viel besser aussah als im Vorjahr. Diese Daten erfassten den einjährigen Zeitraum, der am 1. Juli 2020 endete, und deuteten darauf hin, dass das Bevölkerungswachstum des Bezirks im ersten Jahr der Pandemie relativ stark blieb und die Stadt einem Großteil der theoretisierten und beobachteten Auswirkungen von COVID-19 auf die Städte entging.

Neue Informationen, die seitdem veröffentlicht wurden, deuten auf etwas anderes hin. Eine kürzlich veröffentlichte Veröffentlichung von Ginger Moored auf Districtmeasured.com (dem Blog des Office of Revenue Analysis) präsentiert Ergebnisse aus der Änderung von Adressdaten bis Mai 2021, um zu zeigen, dass 17.882 weitere Menschen den Bezirk seit Beginn der COVID-19-Beschränkungen im März 2020 verlassen haben als diejenigen, die ein Jahr zuvor ausgeschieden sind. Während etwa 45 Prozent der Weggezogenen eine vorübergehende Adressänderung meldeten, meldeten mehr als 9.000 einen dauerhaften Umzug.

Wichtig ist, dass fast 16.000 Menschen, die zuvor in DC ansässig waren, berichten, dass sie an einen anderen Ort in der Metropolregion gezogen sind. Einige von ihnen sind wahrscheinlich Einwohner, die Familie in der Nähe haben und vorübergehend umgezogen sind, um Geld zu sparen oder während der schlimmsten Zeit der Pandemie aus der Stadt zu fliehen. Aber andere haben vielleicht auf der Suche nach mehr Platz, billigerem Wohnraum oder anderen Vorortmerkmalen dauerhaft die Vororte der Stadt vorgezogen.

Bildquelle: Districtmeasured.com

Obwohl diese Zahlen nicht mit Volkszählungsdaten vergleichbar sind, da sie völlig andere Informationsquellen verwenden, deuten sie dennoch auf einen starken Anstieg der Abwanderung hin, die nicht von den Daten des Volkszählungsbüros erfasst wird (könnte jedoch in den Daten von 2021 erfasst werden).[6]

Angesichts der Unsicherheiten über die wirtschaftliche Zukunft des Distrikts sollte unser Fokus auf der Gesamtkapazität des Distrikts zur Einnahmensteigerung und der Fähigkeit liegen, seine laufenden Ausgabenverpflichtungen zu erfüllen.

Die wirtschaftlichen Schocks nach der COVID-19-Pandemie könnten die wichtigsten Komponenten der Steuerbemessungsgrundlage des Bezirks dauerhaft verändern – einschließlich des allgemeinen Verkaufsvolumens, der Immobilienbewertungen und der in der Stadt erzielten Einnahmen. Im ersten Jahr der Pandemie gingen beispielsweise die allgemeinen Umsatzsteuereinnahmen um fast 40 Prozent zurück und haben sich trotz Lockerungen der COVID-19-bezogenen Beschränkungen noch nicht vollständig erholt. In den ersten drei Quartalen des Geschäftsjahres 2021 (Oktober 2020 bis Juni 2021) lagen die allgemeinen Umsatzsteuereinnahmen um 20 Prozent (ca. 208 Millionen US-Dollar) unter dem Vorjahreswert (der bereits niedriger war als im Vorjahr).

Darüber hinaus wurde in den vom OCFO-Projekt veröffentlichten Einnahmenschätzungen vom Mai 2021 ein Rückgang der Grundsteuereinziehungen im Geschäftsjahr 2022 um 110 Millionen US-Dollar erwartet, der hauptsächlich auf den erhöhten Leerstand in gewerblichen Bürogebäuden zurückzuführen ist. Pendler sind weggeblieben, und nur etwa jeder vierte Büroangestellte arbeitet an einem bestimmten Tag von seinem Büro aus.[7] Die vollen Auswirkungen der Pandemie auf Pendler, Büromieten und ob die Bewohner in die Stadt zurückkehren werden, werden wir wahrscheinlich erst nach der Öffnung der Schulen und der Wiederaufnahme des vollen Fahrplans der U-Bahn kennen.

Die Einkommensteuererhebung ist ein Lichtblick geblieben, sowohl aufgrund der starken Aktienmarktperformance als auch aufgrund der steigenden Quellensteuern für das persönliche Einkommen. Angesichts der Abwanderungstrends, die in Adressänderungsdaten erfasst werden, bleibt dies jedoch ein Rätsel.

Die eigenen Einnahmen des Distrikts (ohne staatliche Finanzhilfe, die die Ausgaben vorübergehend erhöht hat) bewegen sich derzeit bei rund 8,5 Milliarden US-Dollar oder über eine halbe Milliarde weniger als vor der Pandemie. Wenn die Pendler nicht zurückkehren, die Büromieten schwach bleiben und die Bewohner, die die Stadt verlassen haben, sich entscheiden, in ihrem neuen Zuhause zu bleiben, das derzeitige Steuersystem, das stark von der Pendleraktivität, einer starken Nachfrage nach Büroflächen und einem Anstieg der persönlichen Einkommen abhängt, könnte zutiefst erschüttert werden. Die Stadt muss dann andere Wege finden, um diese Einnahmen zu erhöhen oder Ausgaben zu kürzen.

Anstatt die Steuern zu erhöhen, um mehr Ausgaben zu tätigen, sollte die Stadt ihre Steuergesetzgebung – durch eine Steuerrevisionskommission – sorgfältig prüfen, um sicherzustellen, dass sie ihre Ausgabenverpflichtungen auch weiterhin erfüllen kann. Andernfalls könnte die Stadt weniger Optionen haben und sich der Notwendigkeit stellen, die Steuern für alle Haushalte – Reiche und Arme – zu erhöhen.

Yesim Sayin Taylor ist der Executive Director des DC Policy Center.

[1] Williams, Erika (2021), „Steuerflucht“ ist ein Mythos; DC sollte die Steuern für Wohlhabende für eine gerechte Erholung erhöhen, DC Fiscal Policy Institute, Washington DC

[2] DCAction (2021), PRESSEMITTEILUNG: 80 Prozent der DC-Wähler unterstützen die Erhöhung der lokalen Steuern für Einwohner mit hohem Einkommen.

[3] Kathphalia, Sunaina (2021), Geburten und internationale Zuwanderung halten das 15-jährige Bevölkerungswachstum des Distrikts aufrecht, DC Policy Center, Washington, DC

[4] Dies ist eine Schätzung, die wie folgt berechnet wurde: Der Nettoverlust des steuerpflichtigen Bundeseinkommens aufgrund der Abwanderung von Steuerzahlern mit einem Einkommen von 200.000 USD oder mehr betrug ungefähr 380 Millionen. Bei einer geschätzten effektiven Rate von 7 Prozent beträgt der damit verbundene Umsatzverlust 26 Millionen US-Dollar.

[5] Einiges davon ist auf das Wachstum der Einkommensklassen zurückzuführen, das das nominale Einkommenswachstum erfasst, was die Antragsteller von niedrigeren in höhere Klassen drängt. Aber Bracket Creep allein kann den enormen Unterschied zwischen dem kombinierten Anstieg des steuerpflichtigen Einkommens derjenigen, die 100.000 bis 200.000 USD (2 Milliarden USD) verdienen, und 200.000 USD oder mehr (7,7 Milliarden USD) nicht erklären.

[6] Es gibt auch Bedenken, dass die Volkszählungsdaten die Bevölkerung des Distrikts unterzählen könnten. Die Schätzung für 2020 ergab insgesamt 690.000 Einwohner oder 22.000 weniger als frühere Schätzungen der Volkszählung.

[7] Monatliche Daten von Kastle Systems zeigen, dass im Juni 2021 22 Prozent der Büroangestellten ihre Schlüsselkarten in ihrem Büro verwendeten. Dies ist höher als in den Wintermonaten, bevor Impfungen allgemein verfügbar wurden (13 Prozent), aber in den letzten Monaten nicht viel zugenommen.

DC Policy Center Fellows sind unabhängige Autoren, und wir fördern gerne die Äußerung unterschiedlicher Perspektiven. Die hier oder an anderer Stelle veröffentlichten Ansichten unserer Fellows spiegeln nicht die Ansichten des DC Policy Center wider.

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